加纳海关关税结构和流程

近日，有中国机构向商会咨询加纳海关清关事宜，我们在这里提醒来加中资企业：在加纳开展进出口业务，务必充分了解当地的海关税费结构和清关流程，以避免不必要的延误和成本。
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## 加纳海关清关税费概览
加纳采用西非经济共同体（ECOWAS）统一外部关税体系，主要税费包括：

### 1. 关税（Import Duty）
根据商品类型，关税分为以下几档：

* 0%：基本社会必需品
* 5%：基本生活用品、原材料、资本货物、特定投入品
* 10%：中间产品（半成品）
* 20%：成品（最终消费品）
* 35%：特定经济发展商品([gra.gov.gh][1])
关税通常按到岸价（CIF）计算，即货值加上保险和运费。([贸易局][2])

### 2. 增值税（VAT）及其他附加税费
除关税外，进口商品还需缴纳以下税费：

* 增值税（VAT）：15%
* 国家健康保险附加税（NHIL）：2.5%
* 加纳教育信托基金附加税（GETFund Levy）：2.5%
* 非洲联盟征费（AU Levy）：0.2%
* 西共体征费（ECOWAS Levy）：0.5%
* 特别进口税（Special Import Levy）：2%
* 进口消费税（Import Excise Duty）：适用于特定商品
* 检查费（Examination Fee）：1%
* 处理费（Processing Fee）：2%
* 进口税（Import Levy）：根据商品类型和价值而定
* 利息费用（Interest Charge）：适用于延期支付的情况
* 国家仓库租金（State Warehouse Rent）：适用于存放在国家仓库的货物([Ship Customer Direct][3], [Reddit][4], [gra.gov.gh][1])

需要注意的是，2022年《增值税（修正案）法案》（Act 1082）规定，所有应缴增值税的进口商品需在入境时预缴12.5%的增值税。此预缴税款可在注册并提交增值税申报表后抵扣。([gra.gov.gh][5])

### 3. 清关流程

加纳采用统一海关管理系统（ICUMS）进行清关，流程如下：([gra.gov.gh][6])

1. **提交申报**：由清关代理通过ICUMS提交申报，包括商业发票、装箱单、提单、原产地证书等必要文件。
2. **分类与估价**：海关对申报商品进行分类和估价。
3. **支付税费**：根据生成的税单，在指定银行缴纳所有税费。
4. **货物检查**：根据风险评估，货物可能被分为红色（需实物检查）、黄色（需扫描）或绿色（自动放行）通道。
5. **放行提货**：完成上述步骤后，货物可被放行并提取。

### 4. 其他注意事项

* **电子货物跟踪单（ECTN）**：加纳要求所有进口货物在装运前获取电子货物跟踪单（ECTN），以确保货物的可追溯性和安全性。
* **进口商税号（TIN）**：所有进口商必须在加纳税务局（GRA）注册并获取税号（TIN），用于清关和税务申报。
* **商品分类**：加纳采用《协调制度》（HS编码）对商品进行分类，进口商应确保商品编码的准确性，以避免错误征税。
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## 建议与提醒

鉴于加纳海关税费种类繁多，计算复杂，中资企业在开展进出口业务时应注意以下几点：

* **提前规划**：在货物发运前，详细了解目的地国家的税收政策和清关要求。
* **专业咨询**：聘请熟悉加纳海关政策的清关代理或税务顾问，确保合规操作。
* **文件准备**：确保所有必要的文件齐全且准确，以避免清关延误。
* **成本核算**：将所有可能的税费纳入成本核算，避免因忽视某项费用而导致预算超支。

如需进一步了解加纳海关政策和清关流程，可访问加纳税务局官方网站：[https://gra.gov.gh/]
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我们建议中资企业在进入加纳市场前，充分了解当地的税收政策和清关流程，确保业务顺利开展。如有疑问，欢迎联系商会或专业机构获取支持。

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